湖南人大微信——2016年11月28日在省十二屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議上
省財(cái)政廳廳長(zhǎng) 鄭建新
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
省審計(jì)廳在向省人大匯報(bào)的《關(guān)于2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》中，指出了2015年度財(cái)政管理方面存在的問(wèn)題，并提出了整改建議。對(duì)此，我廳黨組高度重視，多次召開(kāi)會(huì)議研究部署，對(duì)廳內(nèi)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任的處室，以及預(yù)算執(zhí)行存在問(wèn)題的省直部門(mén)和相關(guān)市縣進(jìn)行詢問(wèn)、約談，分析問(wèn)題原因，明確整改要求，對(duì)于技術(shù)操作層面可以整改的，立行立改；對(duì)于管理制度上存在漏洞的，建章立制；對(duì)于需要一定時(shí)間和過(guò)程整改的體制機(jī)制性問(wèn)題，制定工作目標(biāo)和時(shí)間表，加快推進(jìn)，并建立整改臺(tái)賬，實(shí)行審計(jì)問(wèn)題“掛號(hào)銷(xiāo)號(hào)”制度，確保整改工作抓嚴(yán)抓實(shí)。現(xiàn)將具體整改情況匯報(bào)如下，請(qǐng)予審議。
一、省級(jí)財(cái)政管理相關(guān)問(wèn)題整改情況
(一)關(guān)于“預(yù)算編制不細(xì)化”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省級(jí)一般公共預(yù)算232.63億元，未細(xì)化到單位、到項(xiàng)目，占年初預(yù)算的44.4%。
問(wèn)題說(shuō)明：按照現(xiàn)行財(cái)政體制及預(yù)算管理方式，部分資金難以在年初編制預(yù)算時(shí)完全細(xì)化到單位和項(xiàng)目，這是我們預(yù)算管理工作中面臨的一個(gè)突出難題，中央和外省也普遍存在。這些資金主要包括三類(lèi)：一是政策性增支。年初雖然明確了增支政策，但是需要待年中中央確定具體的增支標(biāo)準(zhǔn)和操作辦法后才能實(shí)施，如行政事業(yè)單位工資、津補(bǔ)貼提標(biāo)等。二是預(yù)備費(fèi)。按法律規(guī)定安排，用于年度預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)見(jiàn)或應(yīng)急性支出，需在年中一事一批后才能細(xì)化安排到項(xiàng)目。三是專(zhuān)項(xiàng)資金(包括對(duì)市縣專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付)。大多數(shù)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金都是預(yù)算批復(fù)后，相關(guān)部門(mén)才按程序發(fā)布申報(bào)通知、組織評(píng)審后再分配下達(dá)，這一塊資金涉及到省直各相關(guān)部門(mén)。
整改情況：堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，把細(xì)化預(yù)算編制作為2017年預(yù)算改革的重點(diǎn)，著力推進(jìn)三個(gè)方面的舉措：一是與部門(mén)預(yù)算同步啟動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金的編制細(xì)化工作。在8月份部署2017年部門(mén)預(yù)算編制工作時(shí)，即同步下達(dá)2017年預(yù)通知控制數(shù)，要求省級(jí)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金和轉(zhuǎn)移支付安排與部門(mén)預(yù)算編制同步進(jìn)行。二是將預(yù)算評(píng)審、績(jī)效評(píng)價(jià)、財(cái)政監(jiān)督、政府采購(gòu)嵌入預(yù)算編制流程，為細(xì)化專(zhuān)項(xiàng)資金奠定基礎(chǔ)。年初要求各相關(guān)部門(mén)8月份就會(huì)同省財(cái)政廳確定下一年度專(zhuān)項(xiàng)資金投向，9月份發(fā)布申報(bào)通知，在12月前完成項(xiàng)目評(píng)審、公示審批和采購(gòu)等工作，將專(zhuān)項(xiàng)資金在年初預(yù)算時(shí)就編實(shí)編細(xì)，做到預(yù)算批復(fù)即可下達(dá)資金。三是探索建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系。完善省直部門(mén)正常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)定員定額標(biāo)準(zhǔn)，制定省直機(jī)關(guān)部門(mén)物業(yè)費(fèi)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等。上述要求已通過(guò)《關(guān)于編制2017年省級(jí)部門(mén)預(yù)算的通知》(湘財(cái)預(yù)〔2016〕84號(hào))發(fā)布，各項(xiàng)工作正在有序推進(jìn)，2017年預(yù)算細(xì)化程度將得到較大改善。
(二)關(guān)于“預(yù)算編制不完整” 問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費(fèi)收支納入政府性基金預(yù)算管理。
問(wèn)題說(shuō)明：彩票資金分為彩票返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、彩票公益金和彩票發(fā)行費(fèi)三部分，國(guó)務(wù)院規(guī)定，彩票返獎(jiǎng)比例不得低于50%，發(fā)行費(fèi)比例不得高于15%，彩票公益金比例不得低于35%。其中，彩票返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金直接兌付中獎(jiǎng)?wù)?；彩票公益金繳入國(guó)庫(kù)，納入政府性基金預(yù)算管理，專(zhuān)項(xiàng)用于社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展；彩票發(fā)行費(fèi)繳入財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，專(zhuān)項(xiàng)用于彩票機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出以及彩票代銷(xiāo)者的銷(xiāo)售費(fèi)用支出。2015年，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于將彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜〔2015〕10號(hào))，從2015年起，將中央級(jí)彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理。此文件是規(guī)范中央彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)管理，對(duì)于地方彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)管理沒(méi)有作出規(guī)定。
整改情況：結(jié)合審計(jì)要求，我廳經(jīng)認(rèn)真研究，印發(fā)了《關(guān)于將彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(湘財(cái)綜〔2016〕35號(hào))，決定從2017年起，將全省彩票機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，資金繳入國(guó)庫(kù)。
(三)關(guān)于“預(yù)算年初到位率低，實(shí)際安排遲”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政2015年初國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案2.5億元，省國(guó)資委延至2015年11月才將細(xì)化的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)省財(cái)政廳，省財(cái)政廳于12月實(shí)際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。
問(wèn)題說(shuō)明：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要來(lái)源于兩部分：一是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)上年度凈利潤(rùn)按一定比例計(jì)提的資金。二是國(guó)有控股、參股企業(yè)上年度分紅。每年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在上年11月左右開(kāi)始編制，當(dāng)年1月左右報(bào)省人大審批。預(yù)算編制和上報(bào)時(shí)，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股和參股企業(yè)的利潤(rùn)分配方案還未確定，因此，上報(bào)人大的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入數(shù)，是國(guó)資委等預(yù)算單位根據(jù)總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)1-11月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況測(cè)算確定的，與實(shí)際數(shù)存在一定出入。
2015年初，我廳根據(jù)省國(guó)資委等預(yù)算單位報(bào)送的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入測(cè)算情況，按2.5億元的規(guī)模編制了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案。2015年年中，企業(yè)上年度決算報(bào)表和利潤(rùn)分配情況確定后，我廳核定預(yù)算收支規(guī)模為5.06億元，較年初測(cè)算數(shù)變動(dòng)較大，主要有兩方面原因：一是中聯(lián)重科實(shí)際分紅與測(cè)算數(shù)存在差異，考慮到中聯(lián)重科2014年度歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)較上年度下降91.9%，且近年來(lái)裝備機(jī)械制造業(yè)存在產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題，省國(guó)資委及我廳均測(cè)算中聯(lián)重科2015年年中不會(huì)進(jìn)行利潤(rùn)分配，而其2015年實(shí)際分配利潤(rùn)0.64億元。二是華菱集團(tuán)海外投資收益超預(yù)期，由于華菱集團(tuán)海外投資礦山在年底有較大升值，2014年度合并報(bào)表體現(xiàn)利潤(rùn)為10.5億元，提取法定公積金后按15%的比例上繳利潤(rùn)1.4億元。
整改情況：針對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題，嚴(yán)格按新《預(yù)算法》的要求，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。一是在精細(xì)測(cè)算的基礎(chǔ)上，與一般公共預(yù)算同步編制預(yù)算草案。要求省級(jí)預(yù)算單位對(duì)國(guó)有資本收益進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，綜合項(xiàng)目評(píng)審和資金使用績(jī)效情況，提出省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的建議；省財(cái)政廳在此基礎(chǔ)上，科學(xué)合理編制預(yù)算草案，將所有收支都落實(shí)到具體的單位和項(xiàng)目，嚴(yán)格按照預(yù)算審批的流程和時(shí)間要求，報(bào)人大審議。二是嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。預(yù)算超收收入當(dāng)年不安排，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，當(dāng)年出現(xiàn)短收，通過(guò)壓減支出或使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金來(lái)平衡預(yù)算，并按程序辦理調(diào)整預(yù)算。三是嚴(yán)格按照法律規(guī)定，設(shè)置預(yù)算編審時(shí)限。省級(jí)預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)國(guó)有資本收益測(cè)算和項(xiàng)目評(píng)審情況，編制省級(jí)預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，于今年12月31日前報(bào)送省財(cái)政廳。上述要求已在《關(guān)于編制2017年度省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》(湘財(cái)企〔2016〕50號(hào))中明確。為全面規(guī)范國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和公開(kāi)、監(jiān)督等一系列事項(xiàng)，我廳已經(jīng)起草了《湖南省省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》，正在征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，年底前印發(fā)。
(四)關(guān)于“收入扣繳不到位”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政未及時(shí)扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級(jí)收入6.46億元。
問(wèn)題說(shuō)明：根據(jù)省財(cái)政廳、省水利廳《關(guān)于從土地出讓收益中計(jì)提農(nóng)田水利建設(shè)資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》(湘財(cái)綜〔2011〕36號(hào))，農(nóng)田水利建設(shè)資金按當(dāng)年土地出讓收益10%的比例計(jì)提，省從市州、縣市區(qū)計(jì)提的農(nóng)田水利建設(shè)資金中統(tǒng)籌20%。近兩年，部分市縣土地出讓價(jià)格低迷，土地實(shí)際收入扣除成本后，收益為零甚至負(fù)數(shù)。根據(jù)省財(cái)政廳、省水利廳、省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范從土地出讓收益中計(jì)提有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金的通知》(湘財(cái)綜〔2013〕28號(hào))以及省財(cái)政廳、省水利廳《關(guān)于催繳農(nóng)田水利建設(shè)資金省級(jí)分成的通知》(湘財(cái)非稅〔2014〕30號(hào))，明確農(nóng)田水利建設(shè)資金按當(dāng)年土地出讓總收入2.5%的比例計(jì)提，省從市州、縣市區(qū)計(jì)提的農(nóng)田水利建設(shè)資金中統(tǒng)籌20%，催繳2013年以及2014年1-11月市縣欠繳的農(nóng)田水利建設(shè)資金7.94億元。截至審計(jì)節(jié)點(diǎn)，欠繳余額為6.46億元。
整改情況：一是催繳欠繳資金。今年9月份，省財(cái)政廳下發(fā)了《關(guān)于限期補(bǔ)繳省級(jí)農(nóng)田水利建設(shè)資金的通知》(湘財(cái)非稅函〔2016〕10號(hào))，對(duì)各地歷年欠繳情況進(jìn)行梳理。截至10月底，已繳4.06億元，還剩2.4億元，將在年底結(jié)算時(shí)予以扣繳。省級(jí)集中的農(nóng)田水利建設(shè)資金全部用于省對(duì)市縣小型農(nóng)田水利、?、蛐筒‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、中小河流治理等重點(diǎn)水利工程建設(shè)補(bǔ)助。二是調(diào)整政策。考慮到土地市場(chǎng)低迷，按土地出讓收入總額的2.5%計(jì)提已不適應(yīng)情況形勢(shì)變化，從2016年起暫停執(zhí)行，嚴(yán)格按土地出讓收益的10%計(jì)提。
(五)關(guān)于“非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政非稅收入2.11億元未及時(shí)確認(rèn)，滯留匯繳結(jié)算專(zhuān)戶；已確認(rèn)收入的，尚有546.53萬(wàn)元至年底未繳國(guó)庫(kù)。
問(wèn)題說(shuō)明：根據(jù)《湖南省非稅收入收繳管理辦法》(湘財(cái)非稅〔2013〕7號(hào))，繳款人應(yīng)根據(jù)執(zhí)收單位開(kāi)具的《一般繳款書(shū)》，將款項(xiàng)繳入非稅匯繳結(jié)算戶，代理銀行和財(cái)政部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)后再將應(yīng)繳庫(kù)資金繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)。但在執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)省級(jí)非稅收入未及時(shí)確認(rèn)的問(wèn)題，主要是部分繳款人在填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票、銀行進(jìn)賬單等票據(jù)時(shí)不規(guī)范，要素不全，或執(zhí)收單位未及時(shí)開(kāi)具《一般繳款書(shū)》，還有部分市縣在繳款時(shí)，多項(xiàng)費(fèi)用捆綁繳納，導(dǎo)致資金的來(lái)源、性質(zhì)和歸屬等信息不明，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法分清分細(xì)。此類(lèi)情況雖然額度不大，但時(shí)有發(fā)生。
整改情況：目前，未及時(shí)確認(rèn)的2.11億元已全部確認(rèn)，已確認(rèn)收入的電影發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金省級(jí)分成收入546.53萬(wàn)元已于今年3月全額繳庫(kù)。為進(jìn)一步提高非稅收入征繳的透明度、及時(shí)性，今后將從兩個(gè)方面加大工作力度：一是全面推行電子繳款。根據(jù)財(cái)政部非稅收入收繳電子化管理的要求，從今年起推行POS機(jī)刷卡、網(wǎng)銀等電子繳款方式，真正從繳款源頭減少信息不全情況發(fā)生。二是及時(shí)處理待查收入，我廳非稅局已明確要求各代理銀行，每月月初對(duì)本行上月歸集的待查收入進(jìn)行集中清理。
(六)關(guān)于“上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高，預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)”問(wèn)題
問(wèn)題描述：上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高，省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)，省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達(dá)，占比15%；省級(jí)財(cái)政當(dāng)年預(yù)算資金35.59億元至6月底未下達(dá)，占比16%。
問(wèn)題說(shuō)明：審計(jì)所指結(jié)轉(zhuǎn)資金包括兩類(lèi)情況，一是財(cái)政已經(jīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，資金指標(biāo)已經(jīng)下達(dá)省直單位，但是省直單位還沒(méi)有撥付使用的資金，這一塊資金不算財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金，但是屬于單位結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)審計(jì)，省直單位2014年結(jié)轉(zhuǎn)資金94.33億元中，2015年支付68.49億元，2015年末繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。二是年初預(yù)算已經(jīng)做出安排，年度終了后因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，財(cái)政尚未下達(dá)指標(biāo)的資金，體現(xiàn)為財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金。
整改情況：經(jīng)核查，截至10月底，省直單位2014結(jié)轉(zhuǎn)資金還剩7.93億元未使用，其中，余額較大的有：省衛(wèi)計(jì)委艾滋病防治預(yù)防母嬰傳播等項(xiàng)目6289萬(wàn)元，省兒童醫(yī)院兒童醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目5638萬(wàn)元，省農(nóng)業(yè)資源與環(huán)境保護(hù)管理站2014年農(nóng)業(yè)資源及生態(tài)保護(hù)補(bǔ)助資金4735萬(wàn)元等，我們已逐一核實(shí)情況，對(duì)相關(guān)部門(mén)和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談、敦促。到年末，如還有未使用完的資金，將全部收回預(yù)算。2014年財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金已全部下達(dá)。2015年預(yù)算資金中，除需按工作進(jìn)度撥付的省屬國(guó)有企業(yè)水電分離改革資金1.9億元外，已全部下達(dá)。
結(jié)轉(zhuǎn)資金的問(wèn)題既有財(cái)政管理體制、運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題，也有部門(mén)預(yù)算安排不科學(xué)、資金使用不及時(shí)的問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)政資金出現(xiàn)沉淀，沒(méi)有及時(shí)發(fā)揮效益。中央和省高度重視，已采取一系列措施，取得較好成效，省本級(jí)2015年結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模比上年壓減了47.1%，這在財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，非常不容易，結(jié)轉(zhuǎn)率也好于其它省市。為推動(dòng)盤(pán)活存量資金、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度工作制度化、常態(tài)化、有效化，我們將繼續(xù)努力做好以下三項(xiàng)工作：一是年初細(xì)化。提高年初預(yù)算到位率，盡量在年初就將資金細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，預(yù)算批復(fù)后即可下達(dá)，減少年中進(jìn)行資金再分配，影響支出進(jìn)度。二是限時(shí)辦結(jié)。對(duì)中央下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，在收到中央文件后30日內(nèi)分配下達(dá)資金，對(duì)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金一般應(yīng)在預(yù)算批復(fù)后60日內(nèi)分配下達(dá)。三是加強(qiáng)督促。從2016年8月起，省財(cái)政廳按月對(duì)市縣、省直部門(mén)支出進(jìn)度通報(bào)，對(duì)市縣的通報(bào)同時(shí)抄送當(dāng)?shù)攸h委、政府主要負(fù)責(zé)人；將支出進(jìn)度、結(jié)轉(zhuǎn)資金等作為重要指標(biāo)納入對(duì)省直部門(mén)和市縣財(cái)政的績(jī)效考評(píng)范圍，考評(píng)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配掛鉤。四是清理收回。除需按工程實(shí)施進(jìn)度撥付的資金外，當(dāng)年 “三公”經(jīng)費(fèi)、一般性行政支出結(jié)余、超過(guò)2年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金一律收回預(yù)算，調(diào)整用于亟需加強(qiáng)的領(lǐng)域和開(kāi)支事項(xiàng)。上述綜合措施將對(duì)盤(pán)活財(cái)政存量資金、加快支出進(jìn)度發(fā)揮積極作用，力爭(zhēng)將結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)?？刂圃诤侠硭?。
(七)關(guān)于“相關(guān)專(zhuān)戶未及時(shí)撤銷(xiāo)”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政成品油補(bǔ)貼和出國(guó)培訓(xùn)2個(gè)專(zhuān)戶至年底應(yīng)銷(xiāo)未銷(xiāo)，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專(zhuān)戶。
問(wèn)題說(shuō)明：關(guān)于成品油補(bǔ)貼專(zhuān)戶，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于對(duì)部分弱勢(shì)群體和公益性行業(yè)因石油價(jià)格形成機(jī)制改革增加支出實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)施意見(jiàn)》(湘財(cái)建〔2006〕16號(hào))要求，為確保成品油補(bǔ)貼資金及時(shí)、足額到位，防止資金截留挪用，省財(cái)政于2007年開(kāi)設(shè)成品油補(bǔ)貼專(zhuān)戶，并要求各級(jí)財(cái)政部門(mén)相應(yīng)開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶，省財(cái)政通過(guò)“專(zhuān)戶到專(zhuān)戶”的形式，將補(bǔ)貼資金撥付市州。從2013年開(kāi)始，省財(cái)政停止通過(guò)油補(bǔ)專(zhuān)戶下達(dá)油補(bǔ)資金，改為通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付方式直接列支市縣指標(biāo)。截至審計(jì)節(jié)點(diǎn)，成品油補(bǔ)貼專(zhuān)戶上剩余2.4億元。關(guān)于出國(guó)培訓(xùn)專(zhuān)戶，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于在省級(jí)財(cái)政部門(mén)設(shè)立世行貸款打捆項(xiàng)目外匯周轉(zhuǎn)金的通知》(財(cái)際函字〔1999〕107號(hào))要求，省財(cái)政開(kāi)設(shè)出國(guó)培訓(xùn)專(zhuān)戶，財(cái)政部提供5萬(wàn)美元用于世界銀行貸款項(xiàng)目出國(guó)培訓(xùn)周轉(zhuǎn)。目前，按照新的項(xiàng)目管理要求，該項(xiàng)業(yè)務(wù)不再辦理，5萬(wàn)美元本金已歸還財(cái)政部，出國(guó)培訓(xùn)專(zhuān)戶上剩余利息0.82萬(wàn)美元。
整改情況：根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理體制改革的實(shí)施意見(jiàn)》(湘政發(fā)〔2015〕8號(hào))要求，全面清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶，除財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專(zhuān)戶外，其余專(zhuān)戶在2年內(nèi)逐步取消。今年3月，我們撤銷(xiāo)了成品油改革補(bǔ)貼資金專(zhuān)戶；8月，撤銷(xiāo)了出國(guó)培訓(xùn)專(zhuān)戶。成品油改革補(bǔ)貼專(zhuān)戶內(nèi)2.4億元結(jié)余資金全部用于全省城市公共交通運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼，出國(guó)培訓(xùn)專(zhuān)戶內(nèi)0.82萬(wàn)美元利息已用于補(bǔ)充省級(jí)償債準(zhǔn)備金。
(八)關(guān)于“少列報(bào)預(yù)算收入”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政少列報(bào)預(yù)算收入3072.18萬(wàn)元。其中：專(zhuān)戶存款利息收入2365.14萬(wàn)元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費(fèi)564.79萬(wàn)元、其他上繳款142.25萬(wàn)元。
整改情況：專(zhuān)戶存款利息收入2365.14萬(wàn)元已于2016年5月作為利息收入繳入國(guó)庫(kù)；收回的以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費(fèi)564.79萬(wàn)元、其他上繳款142.25萬(wàn)元，已作為收回資金調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。今后，我們將嚴(yán)格按照財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定，當(dāng)年利息結(jié)清后立即繳庫(kù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)政收入的完整性和真實(shí)性。
(九)關(guān)于“省財(cái)政多列報(bào)當(dāng)年預(yù)算支出”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政多列報(bào)當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金3億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶，下達(dá)或預(yù)撥2016年資金16.84億元。
1、“征地拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金3億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶”問(wèn)題
問(wèn)題說(shuō)明：根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于建立征地拆遷補(bǔ)償調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金制度的通知》(湘政辦發(fā)〔2005〕24號(hào))的規(guī)定，省財(cái)政從新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)省級(jí)分成收入中提取10%作為省級(jí)征地拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金，用于省本級(jí)建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷補(bǔ)償調(diào)節(jié)。經(jīng)報(bào)省政府批準(zhǔn)，2015年的征地拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金3億元全部用于株冶集團(tuán)搬遷改造，審計(jì)時(shí)資金沒(méi)有動(dòng)用。
整改情況：2015年省財(cái)政計(jì)提省級(jí)征地拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金3億元，今年9月已由專(zhuān)戶繳回國(guó)庫(kù)，沖減當(dāng)年支出。根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的通知》(國(guó)發(fā)〔2015〕35號(hào))和省政府辦公廳《關(guān)于2015-2017年推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的若干意見(jiàn)》(湘政辦發(fā)〔2015〕109號(hào))有關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題，決定從今年開(kāi)始，改變現(xiàn)行省級(jí)征地拆遷補(bǔ)償調(diào)節(jié)資金計(jì)提方式，取消專(zhuān)戶，加大新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等政府性基金收入與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用的力度，根據(jù)實(shí)際需要分別從一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算中安排省級(jí)重大建設(shè)項(xiàng)目資金。
2、“下達(dá)或預(yù)撥2016年資金16.84億元”問(wèn)題
問(wèn)題說(shuō)明：審計(jì)所指的提前下達(dá)或預(yù)撥資金，是省財(cái)政根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度，提前撥付給部門(mén)使用的下一年度預(yù)算資金，下一年度省財(cái)政再相應(yīng)扣減部門(mén)預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)資金額度。經(jīng)梳理，主要包括以下事項(xiàng)：一是中央2015年已經(jīng)提前通知、列入2016年中央預(yù)算的基本建設(shè)資金4.94億元，主要是涔天河水庫(kù)建設(shè)資金3億元、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金1.94億元等。二是為確保重點(diǎn)工程建設(shè)進(jìn)度，提前撥付的省級(jí)預(yù)算資金11.9億元，主要是省屬國(guó)有企業(yè)水電分離資金3.27億元、“135”工程資金2億元、省屬國(guó)有企業(yè)改革資金1.6億元等。
整改情況：國(guó)庫(kù)墊付和提前調(diào)度資金是財(cái)政加強(qiáng)調(diào)控，提高財(cái)政資金效益的基本工具，但必須以預(yù)算為基礎(chǔ)，控制在合理水平，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。為解決年度預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不完全銜接的問(wèn)題，中央已正式部署地方啟動(dòng)中期財(cái)政規(guī)劃工作，要求改進(jìn)年度預(yù)算控制方式，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。我們一方面要進(jìn)一步提高年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，盡可能減少預(yù)安排以后年度項(xiàng)目資金的情況；另一方面，編制三年中期財(cái)政規(guī)劃，對(duì)一些跨年度實(shí)施的項(xiàng)目和政策，實(shí)行年度間滾動(dòng)安排、跨年平衡。
(十)關(guān)于“決算草案編制”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省級(jí)決算草案未編制報(bào)表附注，按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項(xiàng)予以說(shuō)明。
問(wèn)題說(shuō)明：權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生時(shí)間，來(lái)確定收入和支出歸屬期一種會(huì)計(jì)記賬原則。根據(jù)新《預(yù)算法》規(guī)定，財(cái)政部門(mén)將預(yù)算資金指標(biāo)下達(dá)到單位，單位尚未實(shí)際使用的資金，財(cái)政部門(mén)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定直接列當(dāng)年支出，不作為財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金。新《預(yù)算法》第五十八條規(guī)定：“各級(jí)預(yù)算的收入和支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。特定事項(xiàng)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。”
整改情況：7月26日，在向省十二屆人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議報(bào)告2015年省級(jí)決算草案時(shí)，我們已嚴(yán)格按照新《預(yù)算法》和審計(jì)要求，對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)，在報(bào)告正文中做了專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。2015年省級(jí)財(cái)政財(cái)政部分事項(xiàng)共計(jì)85億元按照權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，其中，工資福利5.1億元，購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)資金38.3億元，對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼6.4億元，建設(shè)投資資金35.2億元。
(十一)關(guān)于“國(guó)企改革支出掛賬”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政歷年國(guó)企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報(bào)支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。
問(wèn)題說(shuō)明：我省省屬國(guó)企改革任務(wù)重，資金籌措壓力巨大，如果籌足資金再啟動(dòng)改革，既會(huì)影響改革實(shí)施進(jìn)度，又會(huì)因?yàn)楦母镅雍髮?shí)施增加改革成本。因此，近些年省財(cái)政按照“資金服從改革”的原則，通過(guò)“國(guó)庫(kù)資金先行掛賬墊付、逐年預(yù)算安排消化”的方式保障省屬國(guó)企改革所需資金，加快推進(jìn)改革工作，節(jié)約改革成本。
整改情況：對(duì)于省級(jí)國(guó)企改革支出掛賬，省財(cái)政一直都在多渠道籌措資金進(jìn)行消化，經(jīng)過(guò)多年努力，掛賬資金規(guī)模已由最高時(shí)20.54億元，核減到2015年末的5.54億元，2016年預(yù)算繼續(xù)安排1.6億元銷(xiāo)賬后，又進(jìn)一步核減到3.94億元，我們爭(zhēng)取2017年全部解決省財(cái)政國(guó)企改革支出掛賬問(wèn)題。
二、省財(cái)政廳部門(mén)預(yù)算相關(guān)問(wèn)題整改情況
(一)關(guān)于“資金沉淀，形成存量”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政廳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)525.71萬(wàn)元，長(zhǎng)期掛賬，沉淀在特設(shè)專(zhuān)戶。
問(wèn)題說(shuō)明：我廳投資評(píng)審中心結(jié)余525.71萬(wàn)元，是評(píng)審中心成立以來(lái)，承接財(cái)政部評(píng)審項(xiàng)目的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，不是省本級(jí)預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。由于財(cái)政部項(xiàng)目采取先做項(xiàng)目后撥付資金方式，我廳承擔(dān)財(cái)政部評(píng)審項(xiàng)目開(kāi)支的評(píng)審費(fèi)用均得先行墊付，因此，廳機(jī)關(guān)需要保留一定余額應(yīng)對(duì)墊付支出。
整改情況：目前，資金已按要求整改到位，扣除結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)支出65.47萬(wàn)元后，剩余資金于今年10月底全部繳入國(guó)庫(kù)。
(二)關(guān)于“資產(chǎn)未入賬”問(wèn)題
問(wèn)題描述：省財(cái)政廳機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心5套公房，建筑面積560.03平方米，房改后一直未入賬。
問(wèn)題說(shuō)明： 5套住房為房改時(shí)的暫留房，準(zhǔn)備由新調(diào)入人員購(gòu)買(mǎi)，所以一直未入固定資產(chǎn)賬。后因多方面原因，一直沒(méi)有出售，作為臨時(shí)周轉(zhuǎn)，用于臨聘職工暫住、水電科值班室和倉(cāng)庫(kù)。
整改情況：目前，我廳已按房屋當(dāng)初的售價(jià)入賬，在2015年的資產(chǎn)負(fù)債表中增加固定資產(chǎn)385,860.67元。
(三)關(guān)于“政府采購(gòu)不規(guī)范”問(wèn)題
問(wèn)題描述：非稅系統(tǒng)新增功能開(kāi)發(fā)項(xiàng)目政府采購(gòu)不規(guī)范。
問(wèn)題說(shuō)明：省財(cái)政廳、省人社廳、省國(guó)稅局和省地稅局《關(guān)于啟用“湖南省社會(huì)保險(xiǎn)基金收款收據(jù)(電子收據(jù))”的通知》(湘財(cái)非稅〔2014〕29號(hào))要求，社?；痣娮邮論?jù)從2015年1月1日起正式啟用。啟用社保基金電子收據(jù)，需要對(duì)我省非稅收入征管系統(tǒng)進(jìn)行一定程度的改造。非稅系統(tǒng)是由湘郵科技公司開(kāi)發(fā)與維護(hù)，所以新增功能只能繼續(xù)依托該公司開(kāi)發(fā)。鑒于該采購(gòu)為單一來(lái)源采購(gòu)，且時(shí)間緊迫，我們邊銜接湘郵科技進(jìn)行前期開(kāi)發(fā)，邊履行政府采購(gòu)手續(xù)，中標(biāo)總價(jià)45萬(wàn)元。
整改情況：廳黨組高度重視審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)約談相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，給予嚴(yán)肅批評(píng)教育，責(zé)令深刻檢討并通報(bào)全廳，要求各處室引以為戒，各項(xiàng)工作的程序和實(shí)體都要合法合規(guī)，不貳過(guò)，防止此類(lèi)事件再次發(fā)生。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理，建立現(xiàn)代財(cái)政制度是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要改革任務(wù)。我們將以此次整改為契機(jī)，加快改革，嚴(yán)格管理，改善質(zhì)量，提高效率，更加深入、扎實(shí)地推進(jìn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)和民主理財(cái)，為建設(shè)富饒美麗幸福的湖南提供有力的制度支撐和物質(zhì)保障。
編輯：redcloud